Statlig inkomstskatt

Fem snabba om statlig inkomstskatt

• Statlig inkomstskatt betalas av höginkomsttagare med en beskattningsbar inkomst över en viss gräns
• Skiktgränsen för 2025 är 625 800 kronor i beskattningsbar inkomst
• Du betalar 20 % i statlig skatt på den delen av inkomsten som överstiger gränsen
• Brytpunkten för 2025 är 643 100 kronor för alla under 66
• År 2024 låg skiktgränsen på 598 500 kronor

Vad är statlig inkomstskatt och varför finns den?

Alla som bor i Sverige och har en beskattningsbar inkomst betalar kommunal skatt – i snitt 32 %. Utöver den kommunala skatten får vissa med hög inkomst betala en statlig inkomstskatt.

Skatten, som ligger på 20 %, är till för att de som tjänar mer också ska bidra mer till den gemensamma statskassan. Pengarna går bland annat till utbildning, sjukvård och infrastruktur.

Läs mer: Skatteåterbäring

Gräns för statlig inkomstskatt 2025

För att få koll på statlig inkomstskatt behöver man känna till tre viktiga begrepp: grundavdrag, skiktgräns och brytpunkt.

• Grundavdrag: Grundavdraget är ett skatteavdrag som automatiskt dras från din beskattningsbara inkomst. Grundavdraget för personer som inte fyllt 66 år är som lägst 17 300 kronor och högst 45 300 kronor.
• Skiktgränsen: Detta är den beskattningsbara inkomstnivån där statlig skatt börjar tas ut. Den beskattningsbara inkomsten är vad som återstår efter att grundavdraget har dragits från din bruttolön.
• Brytpunkten: Detta är den totala årsinkomsten före grundavdraget, alltså din bruttoinkomst. Den är lättare att relatera till eftersom den speglar din faktiska lön innan några avdrag görs.

För inkomståret 2025 ligger gränsen för statlig inkomstskatt, den så kallade skiktgränsen, på 625 800 kronor, eller 52 150 kronor i månaden. Eftersom grundavdraget har dragits bort så är din faktiska inkomst egentligen snäppet högre.

Exempel:

Om du tjänar 650 000 under ett år betalar du kommunalskatt, i snitt 32%, på 632 700 kronor. På resterande 6 900 kronor betalar du statlig skatt. Den statliga skatten blir då 1 380 kronor – alltså 20% av 6 900 kronor.

Hur mycket kan du tjäna utan att betala statlig skatt?

Det blir enklare att räkna ut hur mycket du kan tjäna innan den statliga inkomstskatten börjar gälla om du utgår från brytpunkten – alltså din totala årsinkomst innan grundavdraget dragits bort.

Eftersom grundavdraget varierar med åldern finns det två brytpunkter. För 2025 ser de ut så här:

• För personer under 66 år: 663 100 kronor (625 800 + grundavdraget)
• För personer över 66 år: 733 200 kronor (625 800 + grundavdraget)

Om du är under 66 år kan du alltså tjäna 663 100 kronor på ett år innan du omfattas av den statliga skatten.

Är du över 66 år kan du tjäna 733 200 kronor på ett år innan du omfattas av den statliga skatten. Brytpunkten är högre för äldre personer då de har ett högre grundavdrag.

När börjar man betala 50 % i skatt?

Tillsammans med den kommunala skatten blir skattesatsen på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen drygt 50 %. Detta kallas marginalskatt och är den skattesats som gäller för den sist intjänade kronan av din inkomst. Den gäller alltså för den delen av inkomsten som ligger över skiktgränsen – inte hela lönen.

Så här fungerar det: Den genomsnittliga kommunalskatten i Sverige ligger i snitt på cirka 32 %. När du tjänar över gränsen för statlig skatt tillkommer ytterligare 20 % i skatt. Det betyder att marginalskatten blir drygt 52 % för inkomster över skiktgränsen.

Varför höjs skiktgränsen?

Skiktgränsen justeras – vanligtvis varje år – för att följa inflationen och spegla förändringar i prisnivån. Detta görs för att undvika att fler börjar betala statlig skatt enbart på grund av löneökningar som kompenserar för inflationen.